Le système de retraite français repose sur l’acquisition de trimestres : pour bénéficier d’une pension à taux plein, vous devez avoir validé un certain nombre de trimestres. Si, à votre départ en retraite vous ne remplissez pas cette condition, une décote définitive sera appliquée sur vos pensions de base et complémentaires. Pour éviter cette minoration, deux solutions sont possibles : prolonger votre activité professionnelle ou racheter les trimestres manquants. Le dispositif de rachat de trimestres vous permet d’atteindre plus rapidement le nombre de trimestres requis pour le taux plein et de partir plus tôt sans pénalité.

Dans cet article, vous découvrirez : ce qu’est le rachat de trimestres, les options de rachat et leur impact sur votre pension, les coûts applicables en 2025, les modalités de paiement, les avantages fiscaux et les formalités à suivre.

Qu’est-ce que le rachat de trimestres ?

Le rachat de trimestres est un dispositif qui permet de valider des périodes pendant lesquelles vous avez peu ou pas cotisé pour la retraite. Il vise à atteindre plus rapidement la durée d’assurance requise pour bénéficier d’une pension à taux plein, et ainsi éviter une minoration en cas de départ anticipé.

Les périodes éligibles au rachat sont les suivantes :

• Études supérieures : les années d’études ayant abouti à l’obtention d’un diplôme de l’enseignement supérieur ou effectuées en classes préparatoires aux grandes écoles.
• Années incomplètes : les années civiles au cours desquelles vous avez validé moins de 4 trimestres.
• Périodes d’activité à l’étranger : lorsque vous n’avez pas cotisé à la Caisse des Français de l’Étranger (CFE) et que les périodes ne sont pas couvertes par une convention de sécurité sociale. La demande doit être faite dans un délai de 10 ans suivant la fin de l’activité à l’étranger.

Il est possible de racheter jusqu’à 12 trimestres maximum pour les années d’études supérieures et les années incomplètes. En revanche, aucune limite n’est fixée pour les périodes d’activité à l’étranger.

Qui peut effectuer un rachat de trimestres ?

Le rachat de trimestres est accessible à tout assuré âgé de 20 à 67 ans, à condition que la retraite n’ait pas encore été liquidée.

Ce dispositif concerne l’ensemble des régimes de retraite : salariés du secteur privé, artisans, commerçants, professions libérales et fonctionnaires.

À noter que des modalités spécifiques s’appliquent aux professions libérales et aux agents de la fonction publique. Il est donc recommandé de se référer à sa caisse de retraite pour connaître les conditions précises.

Quel est le coût du rachat de trimestres en 2025 ?

Le montant à prévoir pour racheter un trimestre en 2025 dépend de plusieurs paramètres :

• Age de l’assuré : plus vous êtes âgé, plus le coût par trimestre est élevé.
• Niveau de revenus : les revenus des 3 dernières années sont pris en compte pour déterminer le coût du rachat. Celui-ci est proportionnel aux revenus. Un tarif plancher est appliqué si vos revenus sont inférieurs au Plafond annuel de la Sécurité Sociale, tandis qu’un tarif plafond s’applique si vos revenus sont supérieurs à ce seuil.
• Option de rachat choisie :
  • Option 1 pour le taux : cette option permet de réduire la décote sur le taux de liquidation.
  • Option 2 pour le taux et la durée d’assurance : permet à la fois de limiter la décote et d’augmenter votre durée d’assurance, ce qui accroît le montant de votre pension de base.

Un barème officiel actualisé précise chaque année les montants applicables selon ces critères.

Par exemple, pour un assuré de 60 ans souhaitant racheter 1 trimestre en 2025 :

• avec l’option 1 (rachat pour le taux uniquement), le coût varie de 3 275 € à 4 367 €
• avec l’option 2 (rachat pour le taux et la durée d’assurance), le coût varie de 4 854 € à 6 472 €.

Barème pour le rachat d’un trimestre selon l’âge (50 ans et plus), pour une demande déposée en 2025 :

	OPTION 1 : Rachat au titre du taux seul			OPTION 2 : Rachat au titre du taux et de la durée d’assurance
Âge en 2025	Salaire ou revenu			Salaire ou revenu
	< 35 325 €	De 35 325 € à 47 100 €	> 47 100 €	< 35 325 €	De 35 325 € à 47 100 €	> 47 100 €
50 ans	2 672 €	9,62%	3 563 €	3 960 €	14,26%	5 279 €
51 ans	2 734 €	9,84%	3 646 €	4 052 €	14,59%	5 402 €
52 ans	2 796 €	10,07%	3 728 €	4 143 €	14,92%	5 525 €
53 ans	2 857 €	10,29%	3 810 €	4 234 €	15,25%	5 646 €
54 ans	2 919 €	10,51%	3 891 €	4 325 €	15,57%	5 767 €
55 ans	2 980 €	10,73%	3 973 €	4 416 €	15,90%	5 888 €
56 ans	3 041 €	10,95%	4 055 €	4 507 €	16,23%	6 009 €
57 ans	3 103 €	11,17%	4 138 €	4 599 €	16,56%	6 132 €
58 ans	3 162 €	11,39%	4 216 €	4 686 €	16,87%	6 248 €
59 ans	3 220 €	11,59%	4 294 €	4 772 €	17,18%	6 363 €
60 ans	3 275 €	11,79%	4 367 €	4 854 €	17,48%	6 472 €
61 ans	3 329 €	11,99%	4 439 €	4 933 €	17,76%	6 578 €
62 ans	3 383 €	12,18%	4 510 €	5 013 €	18,05%	6 684 €
63 ans	3 298 €	11,87%	4 397 €	4 888 €	17,60%	6 517 €
64 ans	3 214 €	11,57%	4 285 €	4 762 €	17,15%	6 350 €
65 ans	3 129 €	11,27%	4 172 €	4 637 €	16,70%	6 183 €
66 ans	3 044 €	10,96%	4 059 €	4 512 €	16,24%	6 015 €

Pour consulter le barème complet 2025 du rachat de trimestres de 20 à 66 ans

Quelle est la différence entre l’option 1 et l’option 2 ?

Lorsque vous envisagez un rachat de trimestres, deux options s’offrent à vous :

• Option 1 – rachat pour le taux : cette formule permet uniquement de réduire ou supprimer la décote appliquée sur le taux de liquidation et se rapprocher ou atteindre le taux plein. Elle ne modifie pas la durée d’assurance prise en compte dans le calcul de votre pension de base.
• Option 2 – rachat pour le taux et la durée d’assurance : en plus de réduire la décote, cette option augmente votre durée d’assurance, ce qui améliore le montant de votre pension de base.

Dans les deux cas, les retraites complémentaires peuvent liquidées sans décote. Toutefois, l’option 2 permet une revalorisation plus significative de la retraite de base.

Pour déterminer la formule la plus avantageuse, il est recommandé de simuler le gain de pension apporté par l’option 2 par rapport à l’option 1. On calcule ensuite le nombre d’années nécessaires pour amortir le coût supplémentaire de l’option 2, compte tenu de l’augmentation de la pension.

Quelles sont les modalités de paiement des trimestres ?

Le paiement des trimestres rachetés peut être effectué comptant ou de manière échelonnée, selon le nombre de trimestres concernés :

• Rachat d’un 1 trimestre : paiement effectué au comptant uniquement
• Rachat de 2 à 8 trimestres, paiement possible au comptant ou échelonné en mensualités sur 1 ou 3 ans.
• Rachat de 9 à 12 trimestres : paiement possible au comptant ou échelonné mensuellement sur une période de 1, 3 ou 5 ans.

Lorsque le paiement du rachat de trimestres est échelonné sur plusieurs années, une majoration annuelle est appliquée sur le montant restant dû. Cette majoration est calculée en fonction de l’évolution prévisionnelle de l’indice des prix à la consommation. Pour l’année 2025, le taux de majoration est fixé à 1,8 % par an.

L’intégralité des trimestres rachetés doit être réglée avant la liquidation des droits à la retraite. La date de liquidation ne peut être fixée qu’au 1er jour du mois suivant le règlement complet des sommes dues.

Quel est l’impact fiscal du rachat de trimestres ?

Les sommes versées pour un rachat de trimestres sont intégralement déductibles du revenu imposable l’année de leur paiement. Cette déduction permet de bénéficier, l’année suivante, d’une réduction d’impôt proportionnelle à votre taux marginal d’imposition (TMI). Plus votre TMI est élevé (30 %, 41 %, 45 %), plus l’avantage fiscal est significatif.

Exemple :
Si vous rachetez 10 trimestres pour un montant de 43 670 € et que votre TMI est de 30 %, l’économie d’impôt sera de 13 101 €. Le coût net du rachat s’élèvera alors à 30 569 € après déduction fiscale.

Quel est l’effet du rachat de trimestres sur la pension de retraite ?

Le rachat de trimestres permet d’augmenter le montant des pensions de retraite de base et complémentaire par rapport à un départ avec une décote. Il vous permet ainsi de partir plus tôt à la retraite en percevant une pension à taux plein.

Exemple :
Un assuré envisage de partir à la retraite à l’âge légal avec 163 trimestres, alors que 169 trimestres sont nécessaires pour bénéficier du taux plein.

• Sur la retraite de base, une décote de 1,25 % par trimestre manquant s’applique, soit une minoration définitive de 7,5 % (6 trimestres x 1,25 %)
• Sur la retraite complémentaire Agirc-Arrco, une minoration définitive s’applique également. Dans cet exemple, il est fixé à 0,94 pour 6 trimestres manquants

En rachetant 6 trimestres, l’assuré peut supprimer intégralement la décote et ainsi bénéficier d’une retraite de base et complémentaire à taux plein.

Comment évaluer la rentabilité d’un rachat de trimestres ?

Le rachat de trimestres peut être vu comme un investissement : un capital est versé en contrepartie d’une rente viagère revalorisée. Pour évaluer la rentabilité de cette opération, il faut notamment prendre en compte le gain de pension nette généré par le rachat et l’impact fiscal, puisque les sommes versées sont déductibles du revenu imposable.

Il est possible d’estimer le nombre d’années nécessaires pour que le coût du rachat de trimestres, une fois la déduction fiscale appliquée, soit compensé par le supplément de pension perçu (net de charges sociales et fiscales) à partir du départ à la retraite.

Dans quelles situations le rachat de trimestre est-il avantageux ?

Racheter des trimestres revient généralement plus cher que de les acquérir par des cotisations au fil de la carrière. De nombreux assurés se retrouvent avec des trimestres manquants en raison de longues études, de périodes d’expatriation ou encore des réformes successives ayant relevé la durée requise pour le taux plein.

Le rachat de trimestres peut s’avérer particulièrement avantageux pour les assurés disposant d’un nombre élevé de points Agirc-Arrco. Il permet en effet d’éviter une décote sur la retraite complémentaire, quelle que soit l’option retenue (rachat au titre du taux seul ou du taux et de la durée d’assurance).

L’intérêt est d’autant plus marqué pour les contribuables soumis à une tranche d’imposition élevée. Avec un taux marginal d’imposition de 30 %, 41 % ou 45 %, le coût net du rachat, après déduction fiscale, représente respectivement 70 %, 59 % ou 55 % du montant initial.

Les modalités de paiement méritent d’être étudiées avec attention. Échelonner le règlement sur plusieurs années peut permettre d’alléger l’effort financier annuel et également optimiser l’avantage fiscal en répartissant la déduction sur plusieurs années.

Quelles sont les formalités pour effectuer un rachat de trimestres ?

Le rachat de trimestres nécessite plusieurs étapes administratives. Voici la procédure à suivre :

1. Demander un devis
   Vous devez adresser une demande auprès de votre caisse de retraite. Le formulaire à remplir dépend du motif de rachat : pour les années d’études supérieures ou pour les années incomplètes. Joignez les justificatifs demandés (justificatif d’état civil, livret de famille, diplômes, etc.).
2. Communiquer les documents pour la mise à jour de carrière
   La caisse de retraite étudiera votre dossier, vérifiera votre relevé de carrière et le mettra à jour si nécessaire.
3. Recevoir l’évaluation personnalisée
   Une fois le dossier traité, vous recevrez une évaluation de versement pour la retraite, qui indique le coût du rachat selon votre âge, vos revenus et l’option choisie.
4. Signer et retourner l’accord de rachat
   Pour valider le rachat, vous devez signer le document et le retourner dans les délais impartis.
5. Effectuer le paiement
   Le règlement peut se faire comptant ou échelonné sur 1, 3 ou 5 ans (en fonction du nombre de trimestres rachetés).
6. Recevoir la notification d’admission
   La caisse vous adresse une notification d’admission, confirmant que les trimestres rachetés sont intégrés dans votre relevé de carrière.

Vous devez anticiper cette démarche en amont de la date prévue de votre départ en retraite, car le traitement prend du temps et le rachat ne prend effet qu’une fois les sommes totalement réglées.

Le rachat de trimestres offre l’opportunité de partir plus tôt à la retraite tout en bénéficiant d’une pension à taux plein.. Cependant, compte tenu de son coût parfois élevé, cette décision doit être soigneusement réfléchie. Elle nécessite de prendre en compte votre situation personnelle, fiscale et patrimoniale, et de s’inscrire dans une stratégie globale de fin de carrière. Un accompagnement personnalisé permet d’évaluer la rentabilité et l’opportunité d’un rachat ainsi que d’en optimiser les modalités.

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