Cumul emploi retraite : percevoir des revenus d’activité et une pension de retraite 

Le cumul emploi retraite permet à une personne ayant liquidé sa retraite de continuer une activité professionnelle ou d’en entamer une nouvelle, tout en continuant à percevoir une pension de retraite. Dans certains cas, ce cumul peut être soumis à des limitations. Ce dispositif d’aménagement de fin de carrière est destiné à favoriser l’activité professionnelle après la liquidation des pensions de retraite des régimes obligatoires.

Qui est concerné par le cumul emploi retraite ?

Le dispositif de cumul emploi retraite concerne presque toutes les professions : salariés, artisans, commerçants, professions libérales, dirigeants d’entreprises, agriculteurs, fonctionnaires. Des règlementations spécifiques s’appliquent selon les régimes de retraite concernés.

Les conditions du cumul emploi retraite intégral 

Le cumul emploi retraite peut être intégral ou total si un certain nombre de conditions sont réunies. Dans le cas contraires, le cumul emploi retraite est plafonné et soumis à des limitations.

Cumul emploi retraite intégral 

Pour bénéficier d’un cumul emploi retraite intégral, de manière générale, trois conditions doivent être remplies :

• Bénéficier d’une retraite à taux plein : avoir atteint le nombre de trimestres requis pour le taux plein ou l’âge du taux plein automatique de 67 ans,
• Avoir atteint l’âge légal de départ en retraite, qui varie selon l’année de naissance
• Avoir liquidé toutes les pensions de retraite : qu’il s’agisse des régimes obligatoires de base ou complémentaires, en France ou à l’étranger.

Cumul emploi retraite limité

Lorsque les conditions du cumul emploi retraite intégral ne sont pas réunies, le cumul emploi retraite est alors plafonné. Les limitations concernent notamment les assurés dont la retraite est liquidée avec une décote (sans avoir acquis les trimestres du taux plein) ou ceux ayant bénéficié d’un départ anticipé pour longue carrière.

• Pour un salarié : si le cumul intégral n’est pas possible, un délai de carence de 6 mois doit être respecté entre la liquidation de la pension et la reprise d’activité chez le dernier employeur. De plus, les revenus cumulés (pension de retraite et salaires) ne doivent pas dépasser la moyenne des trois derniers mois de salaire.
• Pour un artisan ou commerçant : le cumul des revenus d’activité et des pensions de retraite est limité à un demi plafond de la Sécurité Sociale, soit 23 550 € en 2025.
• Pour un professionnel libéral : le cumul des revenus d’activité et des pensions de retraite est limité à un plafond de la Sécurité Sociale, soit 47 100 € en 2025.

Acquisition de nouveaux droits depuis la réforme des retraite

Avant la réforme des retraites de 2023, les assurés en situation de cumul emploi retraite cotisaient sans acquérir de nouveaux droits. Depuis la réforme, les cotisations versées dans le cadre d’un cumul emploi retraite intégral permettent d’acquérir de nouveaux droits, dans certaines limites :

• Pour la retraite de base : le montant de la nouvelle pension ne peut excéder 5 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale (soit 2 318 € par an en 2024).
• Pour la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO : les assurés peuvent acquérir de nouveaux droits, calculés sur la base de la rémunération perçue, dans la limite du plafond annuel de la Sécurité Sociale, fixé à 46 368 € en 2024 (soit 3 864 € par mois).

Cette seconde pension de retraite devra faire l’objet d’une nouvelle demande de liquidation.

Cessation d’activité lors du départ en retraite

La législation impose en principe la cessation totale des activités salariées et non salariées pour bénéficier d’une pension de retraite du régime général. En cas de départ volontaire à la retraite, le salarié doit informer son employeur en respectant un préavis. Pour les mandataires sociaux assimilés à des salariés, la cessation de l’activité implique la fin du mandat.

Par exception, les professionnels non-salariés peuvent continuer leur activité tout en demandant leur retraite. Certaines activités, comme les activités artistiques, littéraires ou scientifiques, ou les activités bénévoles peuvent être maintenues sans interruption préalable.

Quand opter pour le cumul emploi retraite ?

Le cumul emploi retraite permet de cumuler revenus d’activité et pensions de retraite, offrant ainsi un complément de revenu tout en facilitant une transition en douceur vers la retraite. Ce dispositif est particulièrement intéressant lorsque les conditions du cumul emploi retraite intégral sont réunies permettant une poursuite d’activité professionnelle après la liquidation des pensions de retraite.

Contrairement à la surcote, qui consiste à différer la liquidation des pensions et à majorer les droits de manière plus substantielle, le cumul emploi retraite permet de percevoir les pensions de retraite (de base et complémentaires) tout en poursuivant une activité professionnelle.. 

Le dispositif de retraite progressive s’envisage généralement avant l’âge légal de départ en retraite et l’atteinte des trimestres du taux plein. Ce dispositif permet de diminuer son activité et percevoir une fraction de sa pension de retraite alors que le cumul emploi retraite permet de percevoir de manière définitive la totalité de ses pensions de retraite.