Quel est votre taux marginal d’imposition sur le revenu et comment fonctionne-t-il en 2025 ? 

Sur votre dernier avis d’imposition, deux taux peuvent attirer votre attention : le taux moyen d’imposition et le taux marginal d’imposition. Pourtant, ces deux notions fiscales, bien que courantes, restent souvent mal comprises. À quoi correspondent elles concrètement ? Qu’indiquent elles sur votre fiscalité réelle ? Et surtout, comment les utiliser pour anticiper l’impact fiscal de vos revenus futurs – comme une indemnité de départ à la retraite – ou pour optimiser des décisions importantes, telles que le rachat de trimestres ou le choix entre capital et rente ?.
Dans cet article, nous vous expliquons comment se calcule le taux moyen d’imposition sur le revenu, ce qu’est le taux marginal d’imposition (TMI) et comment il s’applique, la différence entre taux moyen et taux marginal et comment anticiper et réduire son taux marginal dans le cadre de revenus exceptionnels.

Comment se calcule le taux moyen d’imposition ?

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que votre impôt représente dans l’ensemble de vos revenus.

Pour calculer ce taux, vous devez diviser le montant de votre impôt à payer par votre revenu imposable.

Par exemple, pour l’impôt 2025 appliqué aux revenus 2024, un foyer fiscal comptant 2 parts déclare 94 444 € de revenus. Après application de l’abattement de 10 %, le revenu imposable est de 85 000 €. L’impôt sur le revenu s’élève à 11 831 €, le taux moyen d’imposition est de 11 831 € ÷ 85 000 €, soit 13,9 %.

Qu’est-ce que le taux marginal d’imposition (TMI) ?

L’ impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif : les revenus sont décomposés en tranches, à chaque tranche de revenu imposable s’applique un taux d’imposition différent. Les taux sont les suivant suivants : 0% , 11%, 30%, 41% et 45%.

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée des revenus.

Reprenons notre exemple pour l’impôt 2025 appliqué aux revenus 2024. Pour un foyer fiscal avec 2 parts et un revenu imposable de 85 000 €, le taux marginal d’imposition est de 30 %.

Détail du calcul par tranche d’imposition :

Dans cet exemple, la tranche à 30 % débute à 58 631 € et s’applique jusqu’à 167 646 €. Le foyer dispose donc d’une marge de 82 646 € de revenu imposable avant de basculer dans la tranche à 41 %.

Quelle est la différence entre taux moyen et taux marginal ?

Le taux marginal d’imposition (TMI) et le taux moyen d’imposition sont deux concepts différents pour la compréhension de l’impôt sur le revenu en France. Bien qu’ils soient liés, ils servent des objectifs différents et sont calculés de manière distincte.

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition appliqué à la dernière tranche de revenu d’un contribuable défini par le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le TMI doit être pris en compte pour comprendre l’impact fiscal d’une augmentation de revenu (exemples : perception d’une indemnité de départ en retraite, arbitrage entre sortie en capital ou en rente viagère d’un contrat d’épargne retraite) ou d’une dépense comme le rachat de trimestres déductible du revenu imposable.

Le taux moyen d’imposition, quant à lui correspond au pourcentage total de l’impôt par rapport au revenu total. Il donne une vue d’ensemble plus réaliste de la charge fiscale sur l’ensemble des revenus. Le taux moyen est inférieur au TMI, car il prend en compte l’ensemble du revenu et pas seulement la tranche la plus élevée.

La distinction entre ces deux taux est essentielle pour une meilleure compréhension de l’imposition des revenus soumis au barème progressif et pour une planification fiscale efficace. Par exemple, dans le cas d’un rachat de trimestres, un étalement du rachat sur 2 ou 3 années peut avoir un impact non négligeable sur la déduction fiscale en profitant d’une déduction chaque année au taux marginal.

Peut-on réduire son taux marginal d’imposition ?

Depuis 2020, il n’est plus possible d’étaler sur 4 ans l’imposition de revenus exceptionnels comme les indemnités de départ en retraite. Il est toujours possible de bénéficier du système du quotient afin d’éviter une imposition importante l’année de perception d’une indemnité de départ à la retraite.

Dans le cas de la perception d’un revenu exceptionnel, le système du quotient prévu par le code général des impôts permet dans une certaine mesure que le revenu exceptionnel soit imposé au taux marginal correspondant aux revenus habituels et éviter qu’une partie de cette indemnité soit imposée dans une tranche supérieure du barème de l’impôt.

Le système du quotient consiste à ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu habituel, puis à multiplier par quatre le supplément d’impôt correspondant. Ces calculs sont effectués automatiquement à partir des informations déclarées. Pour bénéficier du système du quotient, vous devez indiquer le montant de votre indemnité en case 0XX de la déclaration annexe 2042C.

En résumé, bien comprendre la différence entre taux moyen et taux marginal d’imposition est important pour anticiper l’impact fiscal de vos revenus, notamment en cas de revenus exceptionnels comme une indemnité de départ à la retraite ou un rachat de trimestres. Le taux marginal permet d’évaluer le coût fiscal d’un revenu supplémentaire, tandis que le taux moyen offre une vision globale de la pression fiscale sur l’ensemble de vos revenus.

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