Retraite : comment passer du montant brut au montant net ?

Le montant de votre retraite ne correspond pas toujours à ce que vous percevez réellement sur votre compte bancaire. Entre montant brut, net social et net fiscal, plusieurs étapes de calcul s’appliquent. Cet article vous explique la différence entre ces notions, détaille les prélèvements sociaux, le fonctionnement du prélèvement à la source, et vous indique où retrouver les montants exacts sur vos documents de retraite.

Quelle est la différence entre retraite brute, nette et nette fiscale ?

Lorsqu’un retraité perçoit sa pension, plusieurs notions coexistent : le montant brut, le net social (ou net avant impôt), et le net fiscal (ou net après impôt). Ces différences correspondent aux prélèvements successifs effectués par la caisse de retraite et l’administration fiscale. Voici ce qu’il faut comprendre.

Pension de retraite brute

La pension brute correspond au montant théorique de votre retraite, avant toute déduction. C’est celui qui résulte du calcul de votre pension par les régimes de base (comme la Cnav) et complémentaire (comme l’Agirc-Arrco), en fonction de votre carrière, de vos points et de vos trimestres validés.

Pension de retraite nette (ou net social)

Le net social, également appelé pension nette avant impôt, est le montant que vous percevez après déduction des prélèvements sociaux obligatoires :

• La CSG (Contribution sociale généralisée)
• La CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale)
• La CASA (Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie)
• Éventuellement une cotisation d’assurance maladie (1 % sur les complémentaires Agirc-Arrco ou Ircantec)

Ces prélèvements dépendent de votre revenu fiscal de référence (RFR) et de votre situation familiale. Le taux global peut varier de 0 % à 10,1 %.

Pension de retraite nette fiscale (ou net après impôt)

Depuis le 1er janvier 2019, les pensions de retraite sont soumises au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu. Ce prélèvement est calculé par l’administration fiscale selon le taux applicable à votre foyer (taux personnalisé, neutre ou individualisé).

Le net fiscal correspond donc à votre pension après prélèvements sociaux et après prélèvement de l’impôt sur le revenu.

Cette distinction est essentielle pour comprendre ce que vous toucherez réellement chaque mois, et anticiper les écarts entre le montant calculé et le montant perçu.

Résumé des différents montants de la retraite, du brut au net fiscal :

Quels prélèvements sociaux sont déduits de votre retraite ?

Les pensions de retraite versées en France sont soumises à des prélèvements sociaux obligatoires, qui viennent réduire le montant brut de votre pension. Ces prélèvements financent la sécurité sociale, l’autonomie des personnes âgées ou encore le remboursement de la dette publique.

Leur application dépend de vos revenus, et notamment de votre revenu fiscal de référence (RFR). Voici ce qu’il faut savoir pour comprendre le passage du brut au net social.

La CSG, la CRDS et la CASA : quels taux s’appliquent ?

Trois contributions sociales principales sont prélevées sur la plupart des pensions :

• La CSG (Contribution sociale généralisée)
  Elle est prélevée à l’un des trois taux suivants :
  • 8,3 % : taux normal
  • 6,6 % : taux médian
  • 3,8 % : taux réduit
    Ces taux varient selon vos ressources fiscales.
• La CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale)
  Elle est appliquée à taux fixe de 0,5 %.
• La CASA (Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie)
  Elle finance la dépendance et est appliquée au taux fixe de 0,3 %, sauf en cas d’exonération.

Taux global des prélèvements sociaux (hors cotisation maladie) :

• de 0 % (en cas d’exonération totale)
• jusqu’à 9,1 % au total en cas d’application des taux normaux

À ces prélèvements s’ajoute parfois une cotisation d’assurance maladie de 1 %, notamment sur les retraites complémentaires (Agirc-Arrco, Ircantec).

Le rôle du revenu fiscal de référence et des parts fiscales

Le taux de CSG applicable à votre retraite dépend :

• de votre revenu fiscal de référence (RFR),
• du nombre de parts fiscales de votre foyer.

Le RFR de l’avant-dernière année est pris en compte. Par exemple, pour calculer les prélèvements de 2025, l’administration se base sur le revenu fiscal de référence de 2023, indiqué sur votre avis d’imposition 2024.
Consulter les seuils de revenus pour les prélèvements sociaux pour 2025

Plus vos revenus sont modestes, plus les taux appliqués sont faibles — voire nuls. À l’inverse, un RFR élevé entraîne le taux plein de CSG, la CRDS et la CASA.

Les cas d’exonération partielle ou totale

Dans certains cas, vous pouvez bénéficier d’une exonération partielle ou totale des prélèvements sociaux :

Exonération totale (aucun prélèvement) :

• Votre RFR est inférieur à certains plafonds, selon la composition du foyer fiscal
• Vous percevez certaines allocations : ASPA (allocation de solidarité aux personnes âgées), ASI (allocation supplémentaire d’invalidité)

Exonération partielle :

• Si vos revenus dépassent légèrement le plafond, vous pouvez bénéficier du taux réduit de CSG à 3,8 % ou du taux médian à 6,6 %

Cas des retraités résidant à l’étranger :

• Si vous êtes non résident fiscal français, vous êtes totalement exonéré de la CSG, CRDS et CASA.

Pour connaître précisément votre situation, consultez votre avis d’imposition ou contactez votre caisse de retraite.

Comment se calcule le montant net de votre retraite ?

Le montant net de votre retraite correspond à ce que vous percevez réellement sur votre compte bancaire. Pour le déterminer, il faut partir du montant brut de votre pension, puis appliquer successivement :

1. les prélèvements sociaux (net social),
2. puis, si vous êtes imposable, le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu (net fiscal).

Voyons en détail comment se fait ce calcul.

Étapes de calcul du net social à partir du brut

Le net social (ou pension nette avant impôt) est obtenu en déduisant les prélèvements sociaux suivants du montant brut :

• CSG : taux de 8,3 %, 6,6 %, 3,8 % ou 0 % selon votre revenu fiscal
• CRDS : 0,5 % (sauf exonération)
• CASA : 0,3 % (sauf exonération)
• Cotisation d’assurance maladie : 1 % sur les retraites complémentaires (Agirc-Arrco, Ircantec)

Formule simplifiée : Net social = Montant brut – (CSG + CRDS + CASA + cotisation maladie)

Selon votre situation, les prélèvements sociaux représentent jusqu’à 10,1 % du montant brut.

Détermination du net fiscal après prélèvement à la source

Si vous êtes imposable, un prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu est effectué par votre caisse de retraite avant le versement.

Ce prélèvement est calculé sur la base du montant net imposable, qui est différent du net social :

• Certaines parts de la CSG sont déductibles et sont donc retirées du brut pour obtenir le net imposable,
• La cotisation maladie est aussi déduite du montant brut,
• Ensuite, l’administration fiscale applique le taux de prélèvement personnalisé communiqué à la caisse.

Formule simplifiée : Net fiscal = Net social – Prélèvement à la source (calculé sur le net imposable)

Où consulter les montants brut, net social et net fiscal ?

Lorsque vous percevez votre retraite, il est important de pouvoir identifier clairement les différents montants qui apparaissent sur vos documents : montant brut, net social, net fiscal et les prélèvements appliqués. Ces informations sont disponibles sur plusieurs supports officiels transmis ou accessibles via votre caisse de retraite.

Notification de retraite

Lorsque votre retraite est accordée, vous recevez une notification de retraite émise par votre caisse (Cnav, Agirc-Arrco, MSA, etc.). Ce document récapitule :

• Le montant brut mensuel ou annuel de votre pension,
• Le mode de calcul utilisé,
• Le point de départ du versement.

La notification mentionne parfois les taux de prélèvements sociaux applicables, mais elle ne détaille pas systématiquement les retenues effectuées. Pour cela, il faut consulter les relevés de paiements mensuels.

Relevé de paiement dans l’espace personnel

Chaque mois, un relevé de paiement est mis à disposition dans votre espace personnel en ligne, sur les sites suivants :

• www.lassuranceretraite.fr pour la retraite de base (Cnav),
• www.agirc-arrco.fr pour la retraite complémentaire,
• Les sites des régimes spéciaux ou des indépendants selon votre caisse (Ircantec, Cipav…).

Ces relevés indiquent :

• Le montant brut de la pension versée,
• Le montant et le détail des prélèvements sociaux (CSG, CRDS, CASA…),
• Le montant net avant impôt (net social),
• Le taux de prélèvement à la source (si imposable),
• Le montant net fiscal réellement versé sur votre compte bancaire.

Prélèvement à la source de l’impôt sur la retraite : comment ça marche ?

Depuis le 1er janvier 2019, les pensions de retraite sont soumises au prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu.

Un prélèvement automatique chaque mois

Le prélèvement à la source (PAS) vise à rendre l’impôt plus lisible et adapté à l’évolution des revenus, y compris pour les retraités. Depuis 2019, votre caisse de retraite est chargée de collecter l’impôt directement sur vos pensions. Le montant de l’impôt est prélevé automatiquement chaque mois, avant le versement de la pension sur votre compte bancaire.

Ce système tient compte de vos dernières déclarations fiscales et s’adapte, avec un décalage d’un an, à l’évolution de vos revenus.

Ce prélèvement concerne toutes les retraites imposables, qu’elles soient versées par le régime de base (Cnav, MSA…), la retraite complémentaire (Agirc-Arrco), ou un régime spécial.

Détermination du taux (par l’administration fiscale)

Le taux appliqué au prélèvement à la source est calculé par l’administration fiscale, sur la base de votre dernière déclaration de revenus. Ce taux est ensuite transmis automatiquement à vos caisses de retraite, qui l’appliquent sur vos pensions.

Trois types de taux existent :

• Taux personnalisé : calculé selon vos revenus et votre foyer fiscal,
• Taux individualisé : réparti différemment si vous êtes en couple, selon les revenus de chacun,
• Taux neutre (non personnalisé) : utilisé si vous refusez que l’administration communique votre taux réel à votre caisse.

Vous pouvez consulter et modifier ce taux depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».

Base de calcul : net imposable, pas le net social

Le prélèvement à la source ne s’applique ni sur le montant brut, ni sur le net social, mais bien sur le montant net imposable. Ce montant est intermédiaire :
il correspond au brut moins certains prélèvements sociaux déductibles (notamment la part déductible de la CSG, et la cotisation d’assurance maladie).

Ce montant est prélevé avant virement sur votre compte bancaire. Le net fiscal que vous recevez correspond donc à votre net social diminué de ce prélèvement à la source.

En résumé : Comprendre la différence entre retraite brute, nette sociale et nette fiscale est essentiel pour anticiper ce que vous percevrez réellement chaque mois. En identifiant les prélèvements sociaux et le prélèvement à la source, vous pouvez mieux analyser votre pension et éviter les mauvaises surprises. Pensez à consulter régulièrement vos relevés pour vérifier les montants et, si besoin, ajuster votre taux d’imposition depuis votre espace sur impots.gouv.fr.

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