Qu’est-ce qu’un relevé de carrière pour la retraite de base ? Le relevé de carrière…
Retraite des experts-comptables : calcul, âge de départ et régime CAVEC
La retraite des experts-comptables et des commissaires aux comptes obéit à des règles spécifiques, encadrées par la CAVEC. Comprendre ce système est essentiel pour anticiper son départ et optimiser ses droits. Dans cet article, nous verrons quels sont les régimes de retraite des experts-comptables, à quel âge il est possible de partir à la retraite, comment sont calculées la retraite de base et la retraite complémentaire, mais aussi les dispositifs d’optimisation comme le cumul emploi-retraite, le rachat de points ou de trimestres, sans oublier les droits du conjoint en matière de pension de réversion.
Quels sont les régimes de retraite des experts-comptables ?
Les experts-comptables et les commissaires aux comptes relèvent d’un système spécifique géré par la Cavec (Caisse d’assurance vieillesse des experts-comptables et des commissaires aux comptes). Cette caisse obligatoire couvre environ 33 000 affiliés, qu’ils soient actifs ou retraités, salariés ou libéraux. Elle joue un rôle central puisqu’elle :
- gère le régime de retraite de base pour le compte de la CNAVPL (Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales),
- administre le régime de retraite complémentaire, dont elle fixe les paramètres, notamment la valeur d’achat et de service du point.
- gère le régime de prévoyance
La CNAVPL : le régime de base des professions libérales
Comme toutes les professions libérales, les experts-comptables cotisent à la CNAVPL, le seul régime de retraite de base par points. Les cotisations permettent d’acquérir des points, qui seront transformés en pension au moment de la liquidation.
La CNAVPL regroupe de nombreuses professions (médecins, dentistes, infirmiers, vétérinaires, architectes, notaires…), mais chaque métier dispose de sa propre caisse déléguée. Pour les experts-comptables et commissaires aux comptes, il s’agit de la Cavec.
Les chiffres clés de la CAVEC :
| Chiffres clés | |
|---|---|
| Affiliés et bénéficiaires | 22 000 cotisants au régime complémentaire 11 376 retraités affiliés à la CAVEC 2 789 conjoints bénéficient d’une pension de réversion 2 020 experts-comptables en cumul emploi-retraite |
| Profil des affiliés | 51 ans : âge moyen du cotisant 73 % d’hommes et 27 % de femmes 64,3 ans : âge moyen de départ à la retraite |
| Pilotage des régimes | 8,41 % : taux de rendement technique du régime complémentaire (2025) 2 Mds € : réserves financières fin 2024 1,93 % : revalorisation des retraites complémentaires au 1er janvier 2025 |
| Prestations et cotisations | 220 M€ de prestations versées aux affiliés 220 M€ de cotisations appelées 11 ans : durée moyenne pour récupérer l’intégralité des cotisations versées |
| Montants de retraite | 82 260 €/an : montant de la retraite complémentaire après 40 ans en classe H (2025) 65 ans : âge du taux plein au régime complémentaire |
La CAVEC : retraite complémentaire et prévoyance
En plus de gérer le régime de base, la Cavec administre :
- le régime de retraite complémentaire, organisé sur un système de points ;
- le régime de prévoyance, qui protège les affiliés en cas d’invalidité, décès ou incapacité d’exercice en versant les prestations suivantes : capital décès, rente aux enfants de moins de 25 ans, pension d’invalidité, indemnités journalières).
En tant qu’expert-comptable libéral, vous êtes donc tenu de cotiser à ces trois régimes :
- Retraite de base (CNAVPL via la Cavec)
- Retraite complémentaire (Cavec)
- Régime de prévoyance (Cavec)
Différences entre experts comptables libéraux et salariés
- Experts-comptables libéraux : cotisent à la retraite de base, à la retraite complémentaire et à la prévoyance via la Cavec.
- Experts-comptables salariés : cotisent uniquement au régime complémentaire de la Cavec, cotisent également au régime complémentaire Agirc-Arrco, leur retraite de base relevant du régime général.
À quel âge un expert-comptable peut-il partir à la retraite ?
L’âge de départ à la retraite pour les experts-comptables dépend de leur année de naissance, du nombre de trimestres validés et de leur situation personnelle. Comme pour l’ensemble des professions libérales, la réforme des retraites entrée en vigueur au 1er septembre 2023 a repoussé progressivement l’âge légal de 62 à 64 ans.
Age légal de départ à la retraite
L’âge légal correspond à l’âge minimum à partir duquel un expert-comptable peut demander sa retraite. Depuis la réforme, il est fixé à 64 ans pour les générations nées à partir de 1968.
Pour les personnes nées entre septembre 1961 et décembre 1967, l’âge légal est relevé progressivement de 62 ans et 3 mois à 63 ans et 9 mois, en fonction de l’année de naissance.
Taux plein
Pour obtenir une pension de retraite de base sans décote, deux solutions existent :
- Avoir le nombre de trimestres requis : 172 trimestres (43 années de cotisation) pour les générations nées à partir de 1965.
- Atteindre l’âge du taux plein automatique, fixé à 67 ans, même si vous n’avez pas tous vos trimestres.
Âge de départ à la retraite et nombre de trimestres requis selon l’année de naissance :
| Année de naissance | Âge légal de départ à la retraite | Nombre de trimestres requis pour le taux plein | Âge taux plein automatique |
|---|---|---|---|
| 1960 | 62 ans | 167 | 67 ans |
| 1er janvier 1961 / 31 août 1961 | 62 ans | 168 | |
| 1er septembre 1961 / 31 décembre 1961 | 62 ans et 3 mois | 169 | |
| 1962 | 62 ans et 6 mois | 169 | |
| 1963 | 62 ans et 9 mois | 170 | |
| 1964 | 63 ans | 171 | |
| 1965 | 63 ans et 3 mois | 172 | |
| 1966 | 63 ans et 6 mois | 172 | |
| 1967 | 63 ans et 9 mois | 172 | |
| 1968 | 64 ans | 172 | |
| 1969 | 64 ans | 172 | |
| 1970 | 64 ans | 172 | |
| 1971 | 64 ans | 172 | |
| 1972 | 64 ans | 172 | |
| 1973 et années suivantes | 64 ans | 172 |
Décote
Si vous ne remplissez pas les conditions pour bénéficier du taux plein, une réduction définitive de 1,25 % par trimestre manquant s’applique sur le montant de votre retraite de base.
Surcote
Si vous décidez de différer la liquidation de votre retraite après avoir atteint l’âge du taux plein, vous bénéficiez d’une majoration de 1,25 % par trimestre supplémentaire.
Quel âge pour la retraite complémentaire CAVEC ?
Pour la retraite complémentaire, les règles diffèrent légèrement :
- Le taux plein est atteint à 65 ans.
- Vous pouvez partir plus tôt, mais une minoration temporaire s’applique de 1,25% par trimestre séparant votre départ en retraite de l’âge du taux plein
| 60 ans | 61 ans | 62 ans | 63 ans | 64 ans | 65 ans |
|---|---|---|---|---|---|
| 25% de minoration | 20% de minoration | 15% de minoration | 10% de minoration | 5% de minoration | taux plein |
Comment est calculée la retraite de base des experts-comptables libéraux ?
À la Cavec, la pension de retraite repose sur un système par points, aussi bien pour le régime de base que pour le régime complémentaire. Le calcul de votre future pension dépend donc du nombre de points acquis au fil de votre carrière, du nombre de trimestres validés, et des éventuelles décotes ou surcotes appliquées selon votre situation.
Le nombre de points acquis
Chaque cotisation versée au régime de base permet d’obtenir un certain nombre de points. Lors de la liquidation de vos droits, la formule est la suivante :
Pension annuelle brute = Nombre de points acquis × Valeur du point
Au 1er janvier 2025, la valeur du point de retraite de base est fixée à 0,6540 €.
Si vous avez eu ou élevé au moins trois enfants, une majoration de 10 % est appliquée sur votre pension de base.
Cotisations 2025 du régime de base : montants, points et trimestres validés :
| Montant de vos revenus nets non salariés 2024 | Montant de vos cotisations provisionnelles 2025 | Points attribués | Trimestres acquis |
|---|---|---|---|
| Revenus entre 5 346 € et 235 500 € | 8,23 % de vos revenus jusqu’à 47 100 € (plafond de la tranche 1 en 2025) 1,87 % de vos revenus compris entre 0 € et 235 500 € (plafond de la tranche 2 en 2025) | En tranche 1 : 1 point pour 89,71 € de revenus, soit 525 points maximum En tranche 2 : 1 point pour 9 420 € de revenus, soit 25 points supplémentaires maximum Au maximum, vous obtenez 550 points | 1 trimestre d’assurance par tranche de revenus égale à 1 782 € avec un maximum de 4 trimestres par an. Le paiement de la cotisation minimale permet de valider 3 trimestres d’assurance |
| Revenus supérieurs ou égaux à 235 500 € ou revenus non déclarés | 8 280 € : 3 876 € (cotisation maximale de la tranche 1) 4 404 € (cotisation maximale de la tranche 2) | ||
| Revenus compris entre 0 € et 5 346 € | 540 € (cotisation minimale) | 1 point pour 89,71 € de revenus |
Le nombre de trimestres requis
Comme pour l’ensemble des professions libérales, le montant de la pension dépend aussi du nombre de trimestres validés. Pour les générations nées à partir de 1965, il faut justifier de 172 trimestres (43 ans de carrière) pour bénéficier d’une retraite de base à taux plein.
Décote et surcote
- Décote : si vous partez sans avoir validé tous vos trimestres, une minoration définitive de 1,25 % par trimestre manquant s’applique sur votre pension.
- Surcote : à l’inverse, chaque trimestre supplémentaire travaillé au-delà de la durée requise augmente votre retraite de 1,25 %.
Le régime de base prévoit l’attribution de points gratuits dans certaines situations particulières :
- 400 points gratuits pour une année pleine, accordés aux affiliés ayant été dans l’incapacité d’exercer leur profession pendant au moins 6 mois pour raisons médicales.
- 100 points supplémentaires sont octroyés aux femmes l’année de leur accouchement
Le régime complémentaire ne prévoit aucune attribution de points gratuits.
Comment fonctionne la retraite complémentaire CAVEC ?
En plus du régime de base, les experts-comptables libéraux cotisent obligatoirement au régime de retraite complémentaire géré par la CAVEC. Comme pour le régime de base, il fonctionne selon un système de points.
Un système de points
Chaque cotisation versée est convertie en points de retraite complémentaire. Plus vos revenus et vos cotisations sont élevés, plus vous accumulez de points. Ces points seront ensuite transformés en pension lors de la liquidation de vos droits.
Valeur d’achat et valeur de service du point
Le régime complémentaire repose sur deux notions clés :
- La valeur d’achat du point : c’est le prix à payer pour acquérir un point de retraite. Elle varie chaque année et dépend des décisions prises par la profession.
- La valeur de service du point : c’est la valeur attribuée à chaque point au moment du calcul de la pension.
Calcul de la retraite complémentaire
La formule est la suivante :
Pension annuelle brute = Nombre de points acquis × Valeur du point
En 2025, la valeur de service du point de retraite complémentaire est fixée à 1,3710 €.
Une majoration de 10 % est accordée aux affiliés ayant eu ou élevé au moins trois enfants, s’ajoutant au montant de leur retraite complémentaire.
Surcote : après 65 ans, la pension de retraite complémentaire est majorée de 0,75 % par trimestre civil supplémentaire, soit 3% par an, avec un plafond fixé à 15 %.
Cotisations 2025 du régime complémentaire : montants et points selon la classe de revenus :
| Classes de cotisation | Montant de vos revenus nets non salariés 2024 | Montant de votre cotisation 2025 | Points attribués (valeur du point servi en 2025 : 1,3710€) | Cotisation facultative de conjoint (100% de taux de réversion) |
| Classe A | De 0€ à 16 190€ | 782€ | 48 points | 235€ |
| Classe B | De 16 191€ à 32350€ | 2 934€ | 180 points | 880€ |
| Classe C | De 32 351€ à 44790€ | 4 629€ | 284 points | 1 389€ |
| Classe D | De 44 791€ à 64560€ | 7 237€ | 444 points | 2 171€ |
| Classe E | De 64 561€ à 79040€ | 11 540€ | 708 points | 3 462€ |
| Classe F | De 79 041€ à 94850€ | 17 604€ | 1 080 points | 5 281€ |
| Classe G | De 94 851€ à 132780€ | 19 560€ | 1 200 points | 5 868€ |
| Classe H | Au-delà de 132780€ | 24 450€ | 1 500 points | 7 335€ |
A noter : les experts-comptables et commissaires aux comptes affiliés à la CAVEC peuvent choisir de cotiser au régime de retraite complémentaire dans une classe immédiatement supérieure à celle correspondant à vos revenus
Comment fonctionne le cumul emploi-retraite pour les experts-comptables ?
En tant qu’expert-comptable ou commissaire aux comptes au régime libéral, vous pouvez liquider vos pensions de retraite tout en poursuivant votre activité professionnelle. Dans ce cas, vous ne devez pas vous radier des instances professionnelles, et vous continuez à être redevable de certaines cotisations.
Conditions de revenus en cumul emploi-retraite
- Si vous avez liquidé toutes vos retraites à taux plein (base et complémentaires, françaises ou étrangères) : vos pensions et vos revenus professionnels sont cumulables sans plafond.
- Si vous n’avez pas le taux plein : votre revenu d’activité est limité au Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 47 100 € en 2025. En cas de dépassement, seule la pension du régime de base est réduite ; la pension complémentaire CAVEC n’est pas impactée.
Cotisations en tant que retraité actif
Même après liquidation de vos pensions, vous restez soumis à certaines cotisations tant que vous êtes inscrit aux instances :
- une cotisation minimale reste due, même sans revenus,
- les cotisations peuvent être calculées sur revenus estimés puis régularisées,
- les cotisations du régime complémentaire, bien qu’exigibles, n’ouvrent pas de nouveaux droits,
- la cotisation invalidité-décès reste également obligatoire.
Qu’apporte la réforme en matière de nouveaux droits ?
Depuis le 1er janvier 2023, le cumul emploi-retraite peut générer de nouveaux droits au régime de base, à condition de remplir les critères du cumul intégral (âge légal atteint, taux plein et liquidation de toutes vos pensions).
Ces nouveaux droits donnent lieu à une seconde pension de base, calculée comme la première (points acquis × valeur du point), mais plafonnée à 5 % du PASS, soit 2 355 € par an en 2025.
En revanche, aucune majoration ni supplément ne s’applique à cette seconde pension, et le cumul n’ouvre pas de droits supplémentaires à la retraite complémentaire CAVEC.
Peut-on racheter des points au régime complémentaire CAVEC ?
Oui, les experts-comptables et commissaires aux comptes ont la possibilité de racheter des points de retraite complémentaire afin d’augmenter le montant de leur future pension. Cette option est ouverte entre 50 et 65 ans et permet de « lisser » sa carrière : vous pouvez ainsi reconstituer tout ou partie des points que vous auriez acquis si vous aviez cotisé dans votre classe actuelle depuis le début de votre activité.
Comment fonctionne le rachat de points ?
La CAVEC réalise une étude personnalisée pour déterminer le nombre maximum de points rachetables. Vous pouvez choisir de racheter :
- 70 % des points sous forme d’annuités obligatoires, étalées jusqu’à l’année de vos 65 ans,
- 30 % des points de manière libre, selon vos possibilités et sans échéancier imposé.
Le contrat de rachat peut donc être partiel ou total, en fonction de vos objectifs et de vos moyens financiers.
Comment est calculé le coût du rachat de points ?
Le prix d’un point racheté se calcule de la manière suivante :
Valeur du point de cotisation × coefficient de rachat
Le coefficient de rachat dépend de l’âge que vous atteignez l’année de votre demande : plus vous êtes proche de la retraite, plus le coût du rachat est élevé.
Peut-on racheter des trimestres et des points au régime de base ?
Oui, si vous n’avez pas validé tous vos trimestres pour bénéficier d’une retraite de base à taux plein, vous pouvez racheter des trimestres. Ce dispositif permet de compléter votre carrière et, dans certains cas, d’acquérir également des points supplémentaires au régime de base.
Quelles sont les conditions du rachat de trimestres ?
Le rachat est possible si :
- vous n’êtes pas encore retraité,
- vous avez moins de 67 ans au moment de la demande,
- et vous ne remplissez pas les conditions pour une retraite de base à taux plein.
Le coût du rachat dépend de plusieurs critères :
- votre âge au moment de la demande,
- vos revenus d’activité,
- et l’option choisie (rachat pour la durée d’assurance seule, ou pour la durée d’assurance + taux).
Les trimestres rachetables
Plusieurs situations permettent un rachat :
- Années d’études supérieures :
- Si la CAVEC n’est pas votre premier régime d’affiliation, vous pouvez racheter via l’Assurance retraite.
- Si la CAVEC est votre premier régime, vous pouvez racheter jusqu’à 12 trimestres (4 par année validée par un diplôme).
- Les jeunes actifs bénéficient d’un abattement sur le coût du rachat, s’ils formulent leur demande dans les 10 ans suivant la fin des études (dans la limite de 4 trimestres).
- Années civiles incomplètes : vous pouvez racheter des périodes où vous étiez affilié au régime des professions libérales mais n’avez pas cotisé suffisamment pour valider 4 trimestres complets.
En savoir plus : Le rachat de trimestres dans le régime des professions libérales en 2025
Quels sont les droits du conjoint en matière de pension de réversion ?
La pension de réversion est un dispositif essentiel qui permet au conjoint survivant de percevoir une partie de la retraite de l’assuré décédé. Beaucoup pensent, à tort, qu’un conjoint marié n’y a pas droit. En réalité, les règles diffèrent entre le régime de base et le régime complémentaire CAVEC.
Réversion du régime de base
- Bénéficiaires : le conjoint survivant ainsi que les ex-conjoints, même remariés, au prorata de la durée de chaque mariage.
- Âge minimum : 55 ans.
- Condition de ressources : les revenus du bénéficiaire doivent être inférieurs à 24 710€ par an pour une personne seule et 39 537 € pour un couple (montants 2025).
- Montant : la pension de réversion correspond à 54 % de la pension de base de l’assuré.
Réversion du régime complémentaire CAVEC
- Bénéficiaires : le conjoint survivant et les ex-conjoints divorcés, non remariés, au prorata de la durée de chaque mariage.
- Âge minimum : 60 ans.
- Conditions de mariage : au moins 2 ans de mariage, sauf si un enfant est né de l’union.
- Condition de ressources : aucune
- Montant : 60 % de la pension pour les points acquis depuis le 1er janvier 2009 et 50 % pour les points acquis avant cette date.
Pour augmenter le montant de la réversion complémentaire, vous pouvez souscrire à la cotisation facultative de conjoint. Dans ce cas, la réversion n’est plus limitée à 50 ou 60 %, mais porte sur 100 % des points acquis pendant les années couvertes par cette cotisation. C’est une solution efficace pour protéger son conjoint et sécuriser son niveau de vie futur.
En résumé : la retraite des experts-comptables et des commissaires aux comptes repose sur un système spécifique géré par la CAVEC, qui couvre le régime de base (via la CNAVPL), la retraite complémentaire et la prévoyance. Âge de départ, calcul des droits, rachat de points ou de trimestres, cumul emploi-retraite et pension de réversion : autant de paramètres qui influencent le montant de la pension et nécessitent d’anticiper. Une bonne compréhension de ces règles est essentielle pour optimiser sa retraite et sécuriser ses revenus futurs.
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